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【中国观察2024年6月18日讯】离11月的大选还有不到5个月的时间，拜登和川普又瞄准企业税问题，试图扭转局面以争取更广泛的选民。不过，两人的策略完全不同，一增一减，都会对企业利润、投资和联邦税收产生重大影响。
如果拜登和民主党在11月大获全胜，企业税可能会从目前的21%提升到28%；如果川普和共和党在选举后重新获得全部权力，企业税可能会降低到20%，甚至15%。
每个百分点的企业税在十年内的税收收入都超过1,300亿美元，8个百分点就会产生超过1兆美元的税收差距，这也让美国商界和华尔街对大选结果产生了极大的兴趣。
美国商界希望至少维持21%的企业税
美国企业执行长（CEO）联合会“商业圆桌会议”（Business Roundtable）在6月13日（上周四）主办了与两党总统候选人和华府政界高层的会面。
消费品制造商宝洁公司（Procter & Gamble）执行长乔恩‧莫勒（Jon Moeller）是“商业圆桌会议”的税务和财政政策委员会主席，他说：“为什么我们要让美国公司陷入缺乏竞争力的境地？如果我们这样做了，为什么我们还要期望吸引投资到美国？”
“商业圆桌会议”是代表美国商界领袖的游说组织，成员包括美国最大公司的200多名执行长。该组织正在计划一项八位数的游说支出活动，以支持至少维持21%的企业税，并延长将于明年底失效的国际税法条款。
川普在他的第一个总统任期内赢得了减税胜利。2017年，许多企业推动美国将企业税率从35%降至25%，以使其从经济发达国家中的最高企业税水平降到中间水平。在2017年12月圣诞节前通过的《减税和就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）中，川普和国会共和党人将这一税率降至21%。
由于2017年减税法案的大部分内容预计将于2025年底到期，围绕企业税的争论将是国会立法者们明年将要解决的更广泛税务政策问题的一部分。只是与其它条款不同的是，21%的企业税不会过期，而个人所得税率、儿童税抵免、州和地方税减免、封闭型企业的税率以及遗产税豁免会过期。
出席了上周“商业圆桌会议”的前总统川普向商界表示，如果他再次入主白宫，他会进一步将企业税降到20%，同时进一步减少企业监管并提高关税，让美国企业再次受益。
川普和共和党人曾经承诺，他们会进一步降低各项税率，并让减税法案成为永久性立法。
拜登增加企业税以增加税收
据《华尔街日报》报导，在民主党内部，提高企业税是最简单的政治选择之一，因为这可以为他们的其它优先事项带来大量税收资金。
2021年拜登上任总统后，民主党曾试图提高企业税率，但是由于原民主党（现独立派）参议员克斯汀‧西内玛（Kyrsten Sinema）的反对，该增税计划未能实现，使得21% 的企业税仍然保留至今。
拜登再次要将企业税率提高到28%的计划将会把美国企业推回到世界主要经济体中企业税最高水平的附近。
民主党人指出，美国企业税税收占经济的比重与国际相比是较低的。白宫的国家经济顾问莱尔‧布雷纳德（Lael Brainard）说：“无论从哪个角度来看，我们从企业方面筹集的资金都不够。”
根据国会预算办公室的数据，未来十年企业税预计将占美国税收收入的8%左右，远低于个人所得税或薪资税的收入。
《华日》报导指出，美国税收来自企业的很大一部分是根据企业主的个人纳税申报而不是透过企业税来缴纳的，这是美国与很多其它国家不同的地方。
美国企业的大部分纳税负担实际上也落在高收入家庭身上，只是由谁支付的说法比较微妙，现实中，企业的纳税既包括“公司”支付的，也包括“富人”个人支付的。经济学家和政府机构普遍认为，股东最终承担了大部分纳税成本，工人和消费者也支付了部分纳税成本。一般来说，股东比整体人口更富有。
而股东群体也包括退休基金和401(k)账户持有者，以及一些中等收入家庭。拜登和民主党人淡化了增税对这些群体的影响。他们也不认为增加企业税违反了拜登总统要保护年收入在40万美元以下家庭免受增税影响的承诺。
目前，民主党将注意力集中在享受低税率后又提高了价格的公司。
企业税也是美国可以间接对外国投资者征税的少数税种之一，针对的外国投资者通常会投资那些拥有大量免税捐赠的美国证券和非营利组织。
共和党推动减税以让企业留在美国
共和党人试图向企业发出长期信号，表明他们的减税政策可以让企业将利润和投资放在美国而不是转向其它国家，企业可以获得减税回报。
他们指出，自2017年减税法案实施以来，还没有任何一家美国公司采用将地址转移到外国的做法来避税。民主党人也承认，2017年的减税法案对美国国内投资产生了小幅提振，并主要为高收入工人带来了薪资成长。
川普上周告诉企业高管们，他希望把企业税降到20%。但是一些共和党人希望走得更远，他们正在朝着将企业税降到15%的这个方向努力，这将达到1935年以来的最低企业税水平。他们相信这会大大提高企业利润、奖励股东，以及刺激企业增长和就业增长，最终达到经济繁荣和整体税收增加。
共和党人警告说，现在提高企业税率会损害经济，因为这与前几年的情况有所不同。2017年减税法案扩大了税基，如为国内制造业等取消了纳税减免，因此现在28%的企业税将意味着对更多人的个人收入征收28%。
两党国会立法者都在权衡企业税增减利弊
《华日》报导说，民主党不一定团结一致地支持拜登的28%企业税。民主党联邦众议员理查德‧尼尔（Richard Neal）表示，他仍然喜欢他的小组在2021年批准的26.5%企业税的法案。
如果在今年11月大选中，民主党能够赢回众议院多数席位的话，尼尔可能会担任众议院筹款委员会主席。他认为，对企业来说，企业税的高低并不是最重要的。
他说：“税率只是广告上的数字。而扣除额和排除额对他们来说才常常会变得更加重要。”
参议院财务委员会的民主党人很快就会开会讨论2025年税率议题。参议员马克‧沃纳（Mark Warner）表示，他对拜登提出的28%企业税率仍处于观望状态。
不过，他也说道：“有意思的是，我听到一些企业执行长主张有竞争力的税率，但又抱怨我们34兆美元的债务。”
根据财政部数据，美国国债目前为34.7兆美元，今年1月首次突破34兆美元。“商业圆桌会议”同意需要解决财政状况，但反对为此而提高企业税。
“商业圆桌会议”领导税务和财政倡导政策的宝洁公司执行长莫勒在6月12日（上周三）的记者会上说：“政策制定者最不应该考虑的是试图透过增加企业税来解决财政状况，因为这些企业正在创造就业机会，保持美国的竞争力，并使经济繁荣成为可能。没有这些企业，美国就无法实现经济繁荣。”
另一方面，共和党人也还没有固定的计划。现任众议院筹款委员会主席、共和党联邦众议员贾森‧史密斯（Jason Smith）表示，一些共和党人对提高企业税率持开放态度。
但是他说：“我不会陷入数字游戏。”
众议员拉尔夫‧诺曼（Ralph Norman）则说：“我会要更低的（企业税）。我不在乎自由主义者们（指左派）怎么说。减税让人们自己花自己的钱，刺激我们的经济。”
首席税务编写委员会副主席、共和党众议员弗恩‧布坎南（Vern Buchanan）认为应该进一步减税以吸引更多商业和投资到美国。
由于21%企业税已经是2017年减税法案中的永久性条款，一些支持减税的共和党人因此认为现在谈论企业税并不是当务之急，他们希望将更多的注意力放在那些会到期的税率项目上。
众议员本‧克莱恩（Ben Cline）说：“我不支持加税。我不喜欢加税。我不会支持加税，但我认为现在提企业税的问题还为时过早，这不应该成为（税务政策）讨论的一部分。”
川普还要免除个人所得税和小费税
前总统川普上周四（6月13日）在国会山与共和党国会议员们会面时概述了取消部分个人所得税的想法，他建议用提高进口关税来弥补这部分的税收损失。
这基本上是200多年前美国建国初期的做法，当时美国没有个人所得税，没有企业税，政府财政收入主要依靠关税。那让美国经济迅速蓬勃发展起来。
目前的关税只是美国财政收入的一小部分，在2024财政年度联邦收入中只占1.7%。
川普的竞选团队将关税描述为是他们经济战略的关键特征，该战略的重点是推动国内制造业。
财政部长珍妮特‧耶伦（Janet Yellen）则批评川普的关税建议不切实际。
在上周日（6月16日）接受美国广播公司（ABC）的《本周》节目采访时，耶伦说：“这需要远超过100%的关税。”
耶伦认为，提高关税将“导致美国工薪阶层的生活变得难以负担”，并会“损害美国企业”。
川普还对共和党国会议员们提出了取消小费税的主张，此举旨在赢得服务业选民的支持。
最初是6月9日在拉斯维加斯的一次周日大型集会上，川普第一次提出了取消小费税的想法。拉斯维加斯拥有庞大的赌博和旅游业，以及许多服务业工人。
当时川普说：“当我上任时，我们将不对小费征税，让人们挣小费。”
上周四（13日）与川普会面后，共和党议员们为这个想法感到高兴。
参议员凯文‧克莱默（Kevin Cramer）说：“这个小费的事太天才了，川普太天才了。我想告诉你，这是基于一系列研究，这是基于与一位服务员的讨论，服务员说：‘他们在追逐我的小费。’”
参议员雪莱‧摩尔‧卡皮托（Shelley Moore Capito）说：“另一位参议员向他（川普）提到，这实际上是在与我们劳动人口的许多群体进行对话，无论你是服务员、代客泊车者，还是咖啡师，无论你是谁。”
卡皮托议员还说：“（川普）听到了对政府的抱怨，对他们重新制定小费税的方式的抱怨，我认为他（川普）对此做出了反应。”
据统计，2022年，约有1,580万人在休闲和旅馆业工作，他们主要依靠小费收入，这些工作也通常是经济中收入最低的工作。
去年的皮尤调查显示，72%的美国人表示，与5年前相比，给小费的做法已经蔓延到更多地方。
如果拜登和民主党在11月大获全胜，企业税可能会从目前的21%提升到28%；如果川普和共和党在选举后重新获得全部权力，企业税可能会降低到20%，甚至15%。
每个百分点的企业税在十年内的税收收入都超过1,300亿美元，8个百分点就会产生超过1兆美元的税收差距，这也让美国商界和华尔街对大选结果产生了极大的兴趣。
美国商界希望至少维持21%的企业税
美国企业执行长（CEO）联合会“商业圆桌会议”（Business Roundtable）在6月13日（上周四）主办了与两党总统候选人和华府政界高层的会面。
消费品制造商宝洁公司（Procter & Gamble）执行长乔恩‧莫勒（Jon Moeller）是“商业圆桌会议”的税务和财政政策委员会主席，他说：“为什么我们要让美国公司陷入缺乏竞争力的境地？如果我们这样做了，为什么我们还要期望吸引投资到美国？”
“商业圆桌会议”是代表美国商界领袖的游说组织，成员包括美国最大公司的200多名执行长。该组织正在计划一项八位数的游说支出活动，以支持至少维持21%的企业税，并延长将于明年底失效的国际税法条款。
川普在他的第一个总统任期内赢得了减税胜利。2017年，许多企业推动美国将企业税率从35%降至25%，以使其从经济发达国家中的最高企业税水平降到中间水平。在2017年12月圣诞节前通过的《减税和就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）中，川普和国会共和党人将这一税率降至21%。
由于2017年减税法案的大部分内容预计将于2025年底到期，围绕企业税的争论将是国会立法者们明年将要解决的更广泛税务政策问题的一部分。只是与其它条款不同的是，21%的企业税不会过期，而个人所得税率、儿童税抵免、州和地方税减免、封闭型企业的税率以及遗产税豁免会过期。
出席了上周“商业圆桌会议”的前总统川普向商界表示，如果他再次入主白宫，他会进一步将企业税降到20%，同时进一步减少企业监管并提高关税，让美国企业再次受益。
川普和共和党人曾经承诺，他们会进一步降低各项税率，并让减税法案成为永久性立法。
拜登增加企业税以增加税收
据《华尔街日报》报导，在民主党内部，提高企业税是最简单的政治选择之一，因为这可以为他们的其它优先事项带来大量税收资金。
2021年拜登上任总统后，民主党曾试图提高企业税率，但是由于原民主党（现独立派）参议员克斯汀‧西内玛（Kyrsten Sinema）的反对，该增税计划未能实现，使得21% 的企业税仍然保留至今。
拜登再次要将企业税率提高到28%的计划将会把美国企业推回到世界主要经济体中企业税最高水平的附近。
民主党人指出，美国企业税税收占经济的比重与国际相比是较低的。白宫的国家经济顾问莱尔‧布雷纳德（Lael Brainard）说：“无论从哪个角度来看，我们从企业方面筹集的资金都不够。”
根据国会预算办公室的数据，未来十年企业税预计将占美国税收收入的8%左右，远低于个人所得税或薪资税的收入。
《华日》报导指出，美国税收来自企业的很大一部分是根据企业主的个人纳税申报而不是透过企业税来缴纳的，这是美国与很多其它国家不同的地方。
美国企业的大部分纳税负担实际上也落在高收入家庭身上，只是由谁支付的说法比较微妙，现实中，企业的纳税既包括“公司”支付的，也包括“富人”个人支付的。经济学家和政府机构普遍认为，股东最终承担了大部分纳税成本，工人和消费者也支付了部分纳税成本。一般来说，股东比整体人口更富有。
而股东群体也包括退休基金和401(k)账户持有者，以及一些中等收入家庭。拜登和民主党人淡化了增税对这些群体的影响。他们也不认为增加企业税违反了拜登总统要保护年收入在40万美元以下家庭免受增税影响的承诺。
目前，民主党将注意力集中在享受低税率后又提高了价格的公司。
企业税也是美国可以间接对外国投资者征税的少数税种之一，针对的外国投资者通常会投资那些拥有大量免税捐赠的美国证券和非营利组织。
共和党推动减税以让企业留在美国
共和党人试图向企业发出长期信号，表明他们的减税政策可以让企业将利润和投资放在美国而不是转向其它国家，企业可以获得减税回报。
他们指出，自2017年减税法案实施以来，还没有任何一家美国公司采用将地址转移到外国的做法来避税。民主党人也承认，2017年的减税法案对美国国内投资产生了小幅提振，并主要为高收入工人带来了薪资成长。
川普上周告诉企业高管们，他希望把企业税降到20%。但是一些共和党人希望走得更远，他们正在朝着将企业税降到15%的这个方向努力，这将达到1935年以来的最低企业税水平。他们相信这会大大提高企业利润、奖励股东，以及刺激企业增长和就业增长，最终达到经济繁荣和整体税收增加。
共和党人警告说，现在提高企业税率会损害经济，因为这与前几年的情况有所不同。2017年减税法案扩大了税基，如为国内制造业等取消了纳税减免，因此现在28%的企业税将意味着对更多人的个人收入征收28%。
两党国会立法者都在权衡企业税增减利弊
《华日》报导说，民主党不一定团结一致地支持拜登的28%企业税。民主党联邦众议员理查德‧尼尔（Richard Neal）表示，他仍然喜欢他的小组在2021年批准的26.5%企业税的法案。
如果在今年11月大选中，民主党能够赢回众议院多数席位的话，尼尔可能会担任众议院筹款委员会主席。他认为，对企业来说，企业税的高低并不是最重要的。
他说：“税率只是广告上的数字。而扣除额和排除额对他们来说才常常会变得更加重要。”
参议院财务委员会的民主党人很快就会开会讨论2025年税率议题。参议员马克‧沃纳（Mark Warner）表示，他对拜登提出的28%企业税率仍处于观望状态。
不过，他也说道：“有意思的是，我听到一些企业执行长主张有竞争力的税率，但又抱怨我们34兆美元的债务。”
根据财政部数据，美国国债目前为34.7兆美元，今年1月首次突破34兆美元。“商业圆桌会议”同意需要解决财政状况，但反对为此而提高企业税。
“商业圆桌会议”领导税务和财政倡导政策的宝洁公司执行长莫勒在6月12日（上周三）的记者会上说：“政策制定者最不应该考虑的是试图透过增加企业税来解决财政状况，因为这些企业正在创造就业机会，保持美国的竞争力，并使经济繁荣成为可能。没有这些企业，美国就无法实现经济繁荣。”
另一方面，共和党人也还没有固定的计划。现任众议院筹款委员会主席、共和党联邦众议员贾森‧史密斯（Jason Smith）表示，一些共和党人对提高企业税率持开放态度。
但是他说：“我不会陷入数字游戏。”
众议员拉尔夫‧诺曼（Ralph Norman）则说：“我会要更低的（企业税）。我不在乎自由主义者们（指左派）怎么说。减税让人们自己花自己的钱，刺激我们的经济。”
首席税务编写委员会副主席、共和党众议员弗恩‧布坎南（Vern Buchanan）认为应该进一步减税以吸引更多商业和投资到美国。
由于21%企业税已经是2017年减税法案中的永久性条款，一些支持减税的共和党人因此认为现在谈论企业税并不是当务之急，他们希望将更多的注意力放在那些会到期的税率项目上。
众议员本‧克莱恩（Ben Cline）说：“我不支持加税。我不喜欢加税。我不会支持加税，但我认为现在提企业税的问题还为时过早，这不应该成为（税务政策）讨论的一部分。”
川普还要免除个人所得税和小费税
前总统川普上周四（6月13日）在国会山与共和党国会议员们会面时概述了取消部分个人所得税的想法，他建议用提高进口关税来弥补这部分的税收损失。
这基本上是200多年前美国建国初期的做法，当时美国没有个人所得税，没有企业税，政府财政收入主要依靠关税。那让美国经济迅速蓬勃发展起来。
目前的关税只是美国财政收入的一小部分，在2024财政年度联邦收入中只占1.7%。
川普的竞选团队将关税描述为是他们经济战略的关键特征，该战略的重点是推动国内制造业。
财政部长珍妮特‧耶伦（Janet Yellen）则批评川普的关税建议不切实际。
在上周日（6月16日）接受美国广播公司（ABC）的《本周》节目采访时，耶伦说：“这需要远超过100%的关税。”
耶伦认为，提高关税将“导致美国工薪阶层的生活变得难以负担”，并会“损害美国企业”。
川普还对共和党国会议员们提出了取消小费税的主张，此举旨在赢得服务业选民的支持。
最初是6月9日在拉斯维加斯的一次周日大型集会上，川普第一次提出了取消小费税的想法。拉斯维加斯拥有庞大的赌博和旅游业，以及许多服务业工人。
当时川普说：“当我上任时，我们将不对小费征税，让人们挣小费。”
上周四（13日）与川普会面后，共和党议员们为这个想法感到高兴。
参议员凯文‧克莱默（Kevin Cramer）说：“这个小费的事太天才了，川普太天才了。我想告诉你，这是基于一系列研究，这是基于与一位服务员的讨论，服务员说：‘他们在追逐我的小费。’”
参议员雪莱‧摩尔‧卡皮托（Shelley Moore Capito）说：“另一位参议员向他（川普）提到，这实际上是在与我们劳动人口的许多群体进行对话，无论你是服务员、代客泊车者，还是咖啡师，无论你是谁。”
卡皮托议员还说：“（川普）听到了对政府的抱怨，对他们重新制定小费税的方式的抱怨，我认为他（川普）对此做出了反应。”
据统计，2022年，约有1,580万人在休闲和旅馆业工作，他们主要依靠小费收入，这些工作也通常是经济中收入最低的工作。
去年的皮尤调查显示，72%的美国人表示，与5年前相比，给小费的做法已经蔓延到更多地方。
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