【中国观察2025年07月19日讯】《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）由总统唐纳德‧川普在独立日当天签署，预计将为美国民众的个人财务带来重大变革。
这项接近1000页的立法，不仅巩固了川普2017年的减税政策，还引入了新的税收减免措施——包括对小费、加班工资和汽车贷款利息的抵扣，同时为65岁及以上的所有老年人提供一项特别的6000美元减税。
与此同时，这项由共和党支持的法案对联邦社会福利项目如医疗补助（Medicaid）和食品援助计划（SNAP）进行了大幅削减，取消了清洁能源税收激励措施，并彻底改革了联邦学生贷款制度。
众议院议长迈克‧约翰逊（Mike Johnson，路易斯安那州共和党）在最终投票前表示：“对普通美国人而言，这将带来真正积极的变化，并能切身感受到。”
以下是该法案对你钱包可能产生的影响：
税收减免该法案核心是，永久延续川普首任期间于2017年通过的《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）中的减税措施。该法最初削减了所有税率等级的大致2%至4%的边际税率。
根据2024年税务基金会（Tax Foundation）的一份报告，如果国会不采取行动，这些减税将在2025年后失效，2026年起将有超过60%的纳税人面临增税。新法案不仅保留了这些减税措施，还加强了其中几个关键条款。
• 标准扣除额将提高至15,750美元（单身纳税人）和31,500美元（联合申报夫妻）；
• 遗产和赠与税免征额提高到1500万美元（个人）和3000万美元（夫妻）；
• 儿童税收抵免将从2025年起提高至每名儿童2200美元，其中最多1700美元可退还，并将按通胀指数逐年上调。
新生儿父母法案的一项新颖条款是为2025至2028年出生的美国公民新生儿设立“川普账户”（Trump Accounts）。
• 联邦政府将为每位符合资格的孩子一次性存入1000美元；
• 家长每年可额外供款最高5000美元，投资将以追踪美国股市指数的基金形式延税增长；
• 雇主也可额外供款2500美元，且不计入员工应税收入；
• 提取款项如用于合格用途，将按长期资本利得税征税。
有孩子的家庭抚养17岁以下儿童的家庭将获得更大税收减免：
• 从2025年起，儿童税收抵免将从2000美元提高至2200美元；
• 其中最高1700美元为可退还，即便几乎不缴所得税的家庭也能获得退税；
• 此项变更是在川普2017年将该抵免从1000美元提升至2000美元的基础上进行，并永久化。
服务行业员工靠小费为主要收入的服务业工人将首次享有税收抵扣：
• 2025至2028年间，每年可抵扣最多2.5万美元的小费收入；
• 单身年收入超过15万美元、夫妻合并申报超过30万美元的纳税人逐步取消抵扣资格。
对长时间工作者也有短期减税措施：
• 单身可抵扣最多1.25万美元加班收入，夫妻联合报税可抵扣最多2.5万美元；
• 同样适用于中低收入群体，并将在2028年后终止。
购车人群购买美国产车辆的消费者将获得税收优惠：
• 对2025至2028年间的新车贷款利息最多可抵扣1万美元；
• 年收入超过10万美元（单身）或20万美元（夫妻合并申报）者逐步取消资格；
• 符合规定的车辆是必须在美国组装的，呼应川普支持本土制造业的立场。
高税州居民该法案提升了州和地方税收抵扣（SALT）上限：
• 从2025年起，该抵扣上限将从1万美元提高至4万美元；
• 到2029年前，该上限将每年上调1%，然后在2030年恢复至1万美元；
• 年收入超过50万美元者，扩大的扣除额将开始逐步取消；
该上限长期遭高税收州份（如纽约州、新泽西州）议员反对，他们认为该政策不公平地影响本州居民。
老年人虽然川普曾提议完全取消社会保障金的联邦税收，但该法案改为提供一项每年6000美元的社会保障收入抵扣。
• 年收入超过7.5万美元（个人）或15万美元（夫妻）的纳税人将逐步失去抵扣资格；
• 年收入超过17.5万美元（单身）或25万美元（夫妻）者不再享有该抵扣。
据社会保障局估计，该法案将使近90%的受益人不再为社会保障金缴纳联邦税。《大而美法案》被称为“为终身为国家经济做出贡献的老年人提供有意义和立即的减负”。
根据税务基金会估算，此项减税将每年使社保受益人整体税负降低约300亿美元，可能导致社保和医疗保险信托基金的破产时间提前约一年。
学生借款人法案对学生贷款既提供新益处，也带来新限制：
利好方面：
• 佩尔助学金（Pell Grants）扩展至短期、职业导向型项目，支持非传统学生。
限制方面：
• 研究生每年最多只能借2.05万美元，终生最高10万美元；
• 法律和医学等专业学位的贷款上限为每年5万美元，总额不得超过20万美元；
• 家长通过Parent PLUS贷款（本科生家长贷款）的限额为每年每子女2万美元，总额为6.5万美元；
• 研究生的Grad PLUS贷款将完全取消。
此外，自2026年中起，新借款人只能选择标准固定还款计划或收入驱动还款（IDR）计划之一。同时，失业或经济困难延期将被取消，从而缩小了经济压力下暂停还款的选择。
医疗补助（Medicaid）受益人法案预计在未来十年削减约1万亿美元的医疗补助开支，导致约1000万人失去医保资格。
根据凯泽家庭基金会（KFF）的分析，主要削减来源包括：
• 对有劳动能力成年人施加工作要求（削减3260亿美元）；
• 限制各州通过提供者税收筹资（削减1910亿美元）；
• 对州政府定向支付制定更严格的规则（削减1490亿美元）。
为缓解影响，法案拨款500亿美元支持可能受影响的农村医院。
食品券受益人补充营养援助计划（SNAP，俗称“食品券”）的结构也面临重大调整：
• 各州必须承担5%至15%的福利成本，具体取决于支付错误率；
•各州行政管理费用分担比例提高至75%（原为50%）。
新的工作要求：
• 年龄扩大至55至64岁的成年人；
• 有14岁及以上子女的家长也需工作。
城市研究所（Urban Institute）指出，约530万个家庭每月的SNAP福利将减少至少25美元，平均减少146美元。
小企业与零工经济工作者小企业主、独立承包商和零工平台工人将受益于：
• 《199A条款》通过企业扣除的永久延续；
• 该条款原为川普2017年减税内容，允许合格企业主抵扣高达20%的企业收入；
• 原定2025年到期，如今被新法案永久保留。
综上所述，《大而美法案》承诺为美国千家万户——从年轻家庭到老年人——提供减税和财务新福利，同时对医疗补助和食品援助等联邦支出项目实施紧缩。
原文“What Trump’s Big Beautiful Bill Means for Your Wallet”刊于英文《大纪元时报》网站。