【中国观察2026年05月13日讯】

2023-2024 年，美国国税局向拥有非工作社会保障号码的外国公民支付了 2.13 亿美元的劳动所得税抵免 (EITC)，这暴露了在防止不符合资格的个人滥用税收抵免方面存在的系统性缺陷。

美国国税局缺乏来自社会保障署的足够数据来确定为什么发放了非工作社会保障号码，这严重限制了其在退款发出前自动阻止不当索赔的能力。

非工作社会保障号码仅用于联邦福利等有限用途，不用于工作资格或税收抵免申请，但尽管有明确的法律禁止，美国国税局仍然处理了付款。

监督机构的报告发现，人工审核仅阻止了1100万美元的不当支付，而实际问题远不止于此；此外，自2017年以来，美国国税局一直未能落实建议的数据共享改进措施。

2025 财年 EITC 不当支付金额估计为 211 亿美元，监察长建议采用自动化系统在处理索赔之前验证社会保障号码类型。
根据本周发布的一份财政部监察长报告，美国国税局（IRS）在2023年和2024年向持有非工作社保号码的外国公民支付了2.13亿美元的劳动所得税抵免。调查人员指出，这一发现暴露了国税局在防止不符合资格的个人滥用税收抵免方面存在的系统性缺陷，这不仅每年给美国纳税人造成数亿美元的损失，也破坏了旨在支持低收入工薪家庭的税收抵免计划。

问题的范围
监察长报告指出，美国国税局缺乏来自社会保障署的足够数据，无法确定某些非工作相关的社会保障号码最初发放的原因。这一信息缺口严重限制了该机构在退税款项发放前自动拦截不当申报的能力。


非工作用途的社会安全号码仅用于获取联邦福利或服务等特定目的，而非用于工作资格认定或税收抵免申请。然而，尽管法律明确禁止此类支付，美国国税局仍向使用这些号码的个人发放了 2.13 亿美元的劳动所得税抵免 (EITC) 款项。

系统故障的原因
调查人员发现，美国国税局通过基于风险的筛查识别出约12600份可疑报税表，并对其中约5100份进行了人工审核。这些审核阻止了近1100万美元的不当支付，但监管机构的报告指出，这仅占全部问题的一小部分。


目前美国国税局的系统严重依赖人工审核。由于该机构无法从社会保障署获得关于社保号码是否仅用于联邦福利的完整信息，因此无法有效地识别所有不符合条件的申请。此类信息会使受益人失去申请税收抵免的资格。

历史背景和立法意图
劳动所得税抵免政策于1975年由杰拉尔德·福特总统设立，最初是一项临时措施，旨在抵消低收入工人的社会保障工资税，并鼓励就业。该计划于1978年成为永久性政策，并在共和党和民主党执政期间都得到了显著扩展。


国会设立劳动所得税抵免（EITC）的初衷，是为了奖励工作并为使用有效社会安全号码报税的美国公民和合法居民提供工资补贴。要求提供工作认可的社会安全号码，旨在作为一种基本的准入机制。


目前的失败表明，把关机制已经从根本上失效。当非工作相关的社会保障号码允许人们获得可退税的税收抵免时，它就把一项旨在支持就业的项目变成了国会从未设想过的东西。

更广泛的财务影响
监管机构的报告指出，可退还的税收抵免仍然极易受到欺诈，仅劳动所得税抵免一项，预计在2025财年就将产生211亿美元的不当支付。这一数字既包括欺诈，也包括无意错误，但问题的系统性表明存在蓄意利用的情况。


支持扩大资格范围的人认为，无证移民每年缴纳约1000亿美元的社会保障工资税，因此理应获得税收抵免。然而，那些在该国非法工作和居住的人无需申报所得税，这使得直接申请税收抵免变得困难重重。


美国国税局援引《国内税收法》第32条为其部分做法辩护。该条款要求纳税人在报税时填写社会安全号码，但允许申请劳动所得税抵免（EITC）的纳税人在纳税年度结束前免于填写社会安全号码。批评人士认为，这种解释曲解了该法条的本意。

之前的警告无人理会
2017年，监察长曾明确建议美国国税局与社会保障署合作，改进数据共享，防止滥用非工作用途的社会保障号码。尽管最初对此问题进行过探讨，但多年来一直没有实施切实可行的解决方案。


美国国税局纳税人服务部主任肯尼斯·科尔宾承认监察长报告中提出的挑战。他指出，及时、更新、可靠的资格信息能够立即确定纳税人资格，避免耗费大量资源和成本的申报后资格认定。


声明表明政府同意监管机构的调查结果，但并未提出落实建议整改措施的时间表。如果没有切实行动，问题很可能会持续存在。

必须改变什么？
监察长建议美国国税局建立自动化系统，在处理低收入家庭福利金（EITC）申请前核实社会保障号码类型。此类系统需要国税局与社会保障署之间达成更完善的数据共享协议，包括获取有关号码发放原因的实时信息。


国会监督也可能必不可少。多年来，低收入家庭福利金（EITC）的不当支付率一直居高不下，立法行动或许能迫使美国国税局实施更严格的核查程序。


对于为这些款项买单的纳税人来说，这不仅仅是官僚机构的失职。它削弱了人们对税收制度的信任，并引发了关于联邦机构是否能够按照国会意图管理各项计划的根本性质疑。


监察长报告明确指出，美国国税局具备阻止这些不当支付的技术能力，但却选择不实施必要的保障措施。在这种情况改变之前，美国纳税人将继续为数亿美元的错误税收抵免买单，这些抵免发放给了那些依法不符合资格的人。

底线
美国国税局系统失败的原因在于，所得税制度被认为是一种累退且低效的制度。该制度的累退性和低效性正是其失败的具体原因。


向持有非工作社保号码的非公民不当发放的2.13亿美元劳动所得税抵免（EITC）款项，既体现了机构监管的缺失，也反映了政府间合作的不足。若不进行系统性改革，这一问题将持续存在，不仅会给纳税人造成数十亿美元的损失，还会削弱公众对国家税务管理体系的信心。

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